中國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度全面開(kāi)閘 每年繳存上限12000元

長(zhǎng)江商報(bào)消息 ●長(zhǎng)江商報(bào)記者 李璟

個(gè)人養(yǎng)老金政策“靴子”落地。

12月13日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（簡(jiǎn)稱《公告》），明確個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取環(huán)節(jié)實(shí)際稅負(fù)為3%。

此前，人社部等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（簡(jiǎn)稱《通知》），個(gè)人養(yǎng)老金制度自12月15日起正式擴(kuò)容。自此，中國(guó)將全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度。

值得一提的是，央行等九部門同日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于金融支持中國(guó)式養(yǎng)老事業(yè) 服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），明確我國(guó)養(yǎng)老金融發(fā)展的兩個(gè)階段性目標(biāo)，從支持不同人群養(yǎng)老金融需求、拓寬銀發(fā)經(jīng)濟(jì)融資渠道、健全金融保障體系、夯實(shí)金融服務(wù)基礎(chǔ)、構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制等五方面提出16項(xiàng)重點(diǎn)舉措。其中強(qiáng)調(diào)，要大力發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)一、二、三支柱，進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)年金產(chǎn)品創(chuàng)新，加強(qiáng)養(yǎng)老金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)和投資管理。

推進(jìn)中國(guó)式養(yǎng)老事業(yè)、發(fā)展銀發(fā)經(jīng)濟(jì)，事關(guān)國(guó)家發(fā)展全局和億萬(wàn)人民福祉。央行表示，下一步將會(huì)同有關(guān)部門加快建立養(yǎng)老金融工作落實(shí)機(jī)制，全力做好養(yǎng)老金融大文章，助力中國(guó)式養(yǎng)老事業(yè)，服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

個(gè)人養(yǎng)老金制度推開(kāi)至全國(guó)

作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三支柱重要組成部分，個(gè)人養(yǎng)老金歷經(jīng)兩年試點(diǎn)發(fā)展后，終于全面鋪開(kāi)。

2022年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，確立了我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保障基礎(chǔ)制度框架，對(duì)健全我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有標(biāo)志性意義。同年11月，人社部等五部門聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金政策在北京、天津等36個(gè)城市（地區(qū)）先行實(shí)施。

試行兩年來(lái)，制度總體運(yùn)行平穩(wěn)，先行工作取得積極成效，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開(kāi)戶人群持續(xù)增長(zhǎng)、產(chǎn)品持續(xù)擴(kuò)容，推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老第三支柱持續(xù)發(fā)展壯大。

根據(jù)人社部發(fā)布的最新數(shù)據(jù)，截至目前，36個(gè)先行城市（地區(qū)）個(gè)人養(yǎng)老金開(kāi)戶人數(shù)已超過(guò)7000萬(wàn)。而從產(chǎn)品數(shù)量來(lái)看，據(jù)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)數(shù)據(jù)顯示，目前個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品共有836款。

12月12日，人社部等五部門發(fā)布《通知》，明確自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。這意味著個(gè)人養(yǎng)老金制度全面放開(kāi)，從36個(gè)試點(diǎn)推廣至全國(guó)。

《通知》進(jìn)一步明確了相關(guān)支持政策，并就公眾關(guān)注的投資產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)管理、領(lǐng)取條件等作出一系列調(diào)整。隨即，相關(guān)部門也就政策的發(fā)布實(shí)施展開(kāi)行動(dòng)。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)同日表示，根據(jù)《通知》要求及時(shí)優(yōu)化產(chǎn)品供給，將首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄。后續(xù)，將強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)監(jiān)管，督促公募基金管理人持續(xù)提升管理和服務(wù)能力，更好支持個(gè)人養(yǎng)老金高質(zhì)量發(fā)展。

13日，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《公告》，明確自2024年1月1日起，在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。

具體來(lái)看，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

《公告》同時(shí)明確，個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

另外，商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)在該行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

加大金融支持中國(guó)式養(yǎng)老事業(yè)

個(gè)人養(yǎng)老金具有長(zhǎng)期性、持續(xù)性和規(guī)模性，通過(guò)積極投資資本市場(chǎng)，有利于分享實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，助力長(zhǎng)期保值增值。

長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，隨著個(gè)人養(yǎng)老金制度的全面啟航，各大機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行迅速行動(dòng)，紛紛下場(chǎng)搶占養(yǎng)老金融服務(wù)端口。

連日來(lái)，已有多家銀行推出個(gè)人養(yǎng)老金開(kāi)戶優(yōu)惠活動(dòng)。例如中國(guó)銀行指出，部分省分行在12月31日前，開(kāi)戶并繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金的用戶，最高可得618元微信立減金。交通銀行稱，部分省分行在12月31日前，首次成功開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，可獲得60元貼金券。

多家機(jī)構(gòu)認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金制度推廣至全國(guó)，將為我國(guó)養(yǎng)老保障體系的建設(shè)注入新的動(dòng)力。一方面，有助于提升居民養(yǎng)老儲(chǔ)備意識(shí)，推動(dòng)養(yǎng)老規(guī)劃和投資理念更加深入人心；另一方面，也有利于進(jìn)一步完善多層次、多支柱的養(yǎng)老金體系，促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老體系可持續(xù)發(fā)展。

值得關(guān)注的是，發(fā)展養(yǎng)老金融是促進(jìn)中國(guó)特色金融和養(yǎng)老事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展良性循環(huán)的關(guān)鍵著力點(diǎn)。

央行等九部門聯(lián)合印發(fā)的《意見(jiàn)》指出，要堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，牢牢把握健全體系、增進(jìn)福祉的總要求，持續(xù)加大養(yǎng)老金融資源投入，精準(zhǔn)推進(jìn)中國(guó)式養(yǎng)老事業(yè)，服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，有效助力積極應(yīng)對(duì)人口老齡化國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施。

《意見(jiàn)》明確，到2028年，養(yǎng)老金融體系基本建立，養(yǎng)老金融產(chǎn)品和業(yè)態(tài)逐步豐富，養(yǎng)老金融意識(shí)普遍形成，養(yǎng)老金融供給水平有效提升，人民福祉得到有效增進(jìn)。到2035年，各類養(yǎng)老金融政策效果充分顯現(xiàn)，養(yǎng)老金融產(chǎn)品和服務(wù)更加精準(zhǔn)高效、養(yǎng)老資金投資管理更加成熟穩(wěn)健，基本實(shí)現(xiàn)中國(guó)特色金融和養(yǎng)老事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的良性循環(huán)。

針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度，《意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)，要完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資政策，引導(dǎo)各省份合理提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資運(yùn)作規(guī)模。逐步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)范圍，增加投資管理人類別和數(shù)量，將更多符合條件的養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理人名單。推動(dòng)企業(yè)年金提質(zhì)擴(kuò)面，鼓勵(lì)各類有條件、有意愿的企業(yè)建立企業(yè)年金。在全國(guó)全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度，逐步豐富個(gè)人養(yǎng)老金賬戶可投資品類，落實(shí)好相關(guān)稅收政策。支持金融機(jī)構(gòu)研發(fā)符合參加人養(yǎng)老需求、具有長(zhǎng)期限特征且具有一定收益率的個(gè)人養(yǎng)老金專屬產(chǎn)品，支持開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)專屬個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。完善個(gè)人養(yǎng)老金提前支取機(jī)制，保障參加人特殊需求。

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責(zé)編：ZB