方正電機(jī)連續(xù)五年財報造假扣非虧15億   董事長牛銘奎被罰80萬年薪達(dá)161萬

長江商報消息 經(jīng)過半年多的調(diào)查，監(jiān)管部門對方正電機(jī)（002196.SZ）財務(wù)造假的處罰落地。

1月8日晚間，方正電機(jī)收到浙江證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》，因存在對“三包費(fèi)”的會計估計不合理、不恰當(dāng)?shù)財U(kuò)大上海海能商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組等行為，導(dǎo)致公司連續(xù)5年年度報告存在虛假記載，浙江證監(jiān)局責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款。

不僅如此，牟健作為方正電機(jī)時任董事、董事會秘書、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理，被給予警告，并處以130萬元罰款。方正電機(jī)的兩任董事長牛銘奎、顧一峰分別被給予警告，并處以罰款80萬元、70萬元。

長江商報記者注意到，在上述涉及財報虛假記載的2018年至2022年，方正電機(jī)連續(xù)五年扣非凈利潤虧損，累計虧損金額超過15.75億元。直至2023年前9個月，方正電機(jī)才扭虧為盈，凈利潤和扣非凈利潤分別為8682.87萬元、1649.9萬元。

值得一提的是，2023年4月，方正電機(jī)董監(jiān)高換屆。此次被罰的高管中，牛銘奎獲聘為方正電機(jī)董事長、總經(jīng)理，牟健則為公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書。

此前的2022年，牛銘奎、牟健從方正電機(jī)獲得的稅前報酬總額分別為161.44萬元、86.63萬元。

公司及三大高管合計被罰680萬

2023年6月，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對方正電機(jī)立案。

半年多之后，方正電機(jī)涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，由浙江證監(jiān)局調(diào)查完畢，浙江證監(jiān)局依法擬對方正電機(jī)及相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰。

經(jīng)浙江證監(jiān)局查明，方正電機(jī)主要存在對“三包費(fèi)”的會計估計不合理、不恰當(dāng)?shù)財U(kuò)大上海海能商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組等兩大方面問題。

具體而言，2015年以來，方正電機(jī)全資子公司上海海能汽車電子有限公司（以下簡稱“上海海能”）直接或通過廣西三立科技發(fā)展有限公司（以下簡稱“廣西三立”）向廣西玉柴機(jī)器集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱“廣西玉柴”）銷售產(chǎn)品，并向廣西玉柴提供產(chǎn)品質(zhì)保，根據(jù)廣西玉柴的索賠情況，上海海能計提或確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量“三包費(fèi)”。

浙江證監(jiān)局指出，自2018年底起，廣西玉柴發(fā)起的產(chǎn)品質(zhì)量索賠明顯增加，但方正電機(jī)未作出恰當(dāng)?shù)臅�計估計及會計處理。�?jīng)計算，2018至2022年公司應(yīng)補(bǔ)提“三包費(fèi)”金額為2550.8萬元、423.07萬元、-1498.19萬元、-1240.4萬元、-256.41萬元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的比例分別為5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影響對應(yīng)年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

不僅如此，在商譽(yù)減值計提上，浙江證監(jiān)局查出，2015年，方正電機(jī)收購上海海能100%股權(quán)，形成商譽(yù)8.29億元。2019年7月，方正電機(jī)將原全資子公司越南方正100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海海能。自2019年底起，方正電機(jī)不恰當(dāng)?shù)貙⒃侥戏秸�納入上海海能商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組，進(jìn)行商譽(yù)減值測試，導(dǎo)致確認(rèn)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額不準(zhǔn)確。

經(jīng)計算，結(jié)合“三包費(fèi)”會計估計不合理的影響，2018年至2022年，方正電機(jī)應(yīng)補(bǔ)充確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額分別為5292.43萬元、173.38萬元、3290.69萬元、1471.77萬元、 -8441.2萬元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的比例分別為12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。

上述兩項(xiàng)合計，方正電機(jī)2018年至2021年利潤總額分別虛增7843.23萬元、596.45萬元、1792.5萬元、231.37萬元，2022年利潤總額虛減8697.62萬元，分別占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。

基于上述情況，浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定對方正電機(jī)責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款。方正電機(jī)時任董事、董事會秘書、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理牟健被給予警告，并處以130萬元罰款。此外，方正電機(jī)時任董事長、總經(jīng)理牛銘奎以及另一時任董事長顧一峰均被給予警告，并處以罰款80萬元、70萬元。此張罰單中，方正電機(jī)及上述直接負(fù)主要責(zé)任的三大高管合計被罰680萬元。

連續(xù)五年扣非虧損

事實(shí)上，在被立案之前，方正電機(jī)的財務(wù)問題已經(jīng)引起監(jiān)管部門高度關(guān)注。

在發(fā)布2022年年報之后，2023年5月，方正電機(jī)就曾收到深交所發(fā)出的年報問詢函。問詢函中，深交所對方正電機(jī)年度歸母凈利潤大幅下滑的原因及合理性、是否存在通過資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和/或信用減值準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)“大洗澡”、跨期調(diào)節(jié)利潤的情形提出問詢。

此外，深交所還要求方正電機(jī)結(jié)合未來十二個月內(nèi)到期的債務(wù)情況、經(jīng)營性現(xiàn)金流、融資能力、營運(yùn)資金需求等情況，說明公司是否存在資金壓力或流動性風(fēng)險。

長江商報記者注意到，方正電機(jī)主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品為新能源驅(qū)動電機(jī)、智能控制器、微特電機(jī)及汽車電子。盡管近年來新能源汽車行業(yè)快速發(fā)展，但方正電機(jī)的主營業(yè)務(wù)盈利能力一直處于低迷的狀態(tài)，自2018年以來，公司已連續(xù)五年扣非凈利潤虧損。

同花順數(shù)據(jù)顯示，2018年至2022年，方正電機(jī)分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入13.64億元、11.15億元、11.43億元、18.91億元、23.31億元，凈利潤分別為-4.44億元、0.17億元、-6.39億元、0.25億元、-3.23億元，扣非凈利潤分別虧損4.41億元、530.71萬元、6.46億元、1.45億元、3.38億元，累計虧損金額超過15.75億元。

其中，2022年方正電機(jī)對上海海能等子公司計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備共計1.62億元，加之無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款壞賬損失等，加重了公司業(yè)績虧損。

不過，隨著驅(qū)動電機(jī)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)改善，扁線電機(jī)及高壓電機(jī)出貨增加，以及智能控制器產(chǎn)品銷售占比增加，2023年前9個月，方正電機(jī)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入16.27億元，凈利潤和扣非凈利潤分別扭虧為盈至8682.87萬元、1649.9萬元。

值得一提的是，2023年3月，方正電機(jī)完成控制權(quán)變更，公司控股股東由卓越汽車變更為智驅(qū)科技，實(shí)際控制人由無實(shí)際控制人變更為湖州莫干山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會。

2023年4月，方正電機(jī)董監(jiān)高換屆，此次被罰的高管中，牛銘奎獲聘為方正電機(jī)董事長、總經(jīng)理，牟健則為公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書。

年報顯示，2022年，牛銘奎、牟健從方正電機(jī)獲得的稅前報酬總額分別為161.44萬元、86.63萬元。

●本欄主持 徐佳

責(zé)編：ZB