淮安農(nóng)商行資產(chǎn)減值損失3.7億為利潤(rùn)1.4倍   撥備覆蓋率416%被質(zhì)疑“隱藏利潤(rùn)”

    長(zhǎng)江商報(bào)記者 徐佳 南京報(bào)道

    通過(guò)加大不良資產(chǎn)處置優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量水平，但這也令江蘇淮安農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“淮安農(nóng)商行”）盈利水平承擔(dān)壓力。

    日前淮安農(nóng)商行披露三季報(bào)，今年前三季度該行營(yíng)業(yè)收入9.09億，同比減少0.4%；凈利潤(rùn)約為1.79億元，同比減少21.06%，為該行近年來(lái)首次業(yè)績(jī)雙降。

    長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，近年來(lái)淮安農(nóng)商行資產(chǎn)減值損失一直維持在較高水平，也是造成該行凈利潤(rùn)下降的重要原因之一。今年前三季度該行資產(chǎn)減值損失金額3.7億元，占當(dāng)期該行利潤(rùn)總額的140.12%。

    另一方面，隨著加大不良資產(chǎn)處置力度以及新增貸款風(fēng)險(xiǎn)控制，報(bào)告期末淮安農(nóng)商行不良率已由2016年末的2.99%下降至1.61%，資產(chǎn)質(zhì)量明顯優(yōu)化。

    但需要注意的是，截至今年上半年末，淮安農(nóng)商行撥備覆蓋率已高達(dá)416.4%，超過(guò)150%的監(jiān)管基本標(biāo)準(zhǔn)近1.78倍，或存在隱藏利潤(rùn)的傾向。

    不過(guò)，昨日淮安農(nóng)商行方面向長(zhǎng)江商報(bào)記者否認(rèn)了“隱藏利潤(rùn)”這一說(shuō)法。該行進(jìn)一步表示，前三季度利潤(rùn)下滑主要系市場(chǎng)環(huán)境日趨激烈，該行同樣存在利差收窄現(xiàn)象，同時(shí)同業(yè)市場(chǎng)業(yè)務(wù)凈收入有所減少。預(yù)計(jì)年末利潤(rùn)總額同比還會(huì)有所增加。

    前三季度凈利下降超兩成

    公開(kāi)資料顯示，淮安農(nóng)商行是由原淮安市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社與淮安市楚州區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社新設(shè)合并發(fā)起設(shè)立，2011年12月16日正式掛牌對(duì)外營(yíng)業(yè)。

    截至今年上半年末，淮安農(nóng)商行股東總數(shù)2511戶，持股總額9.08億股。其中，法人股持股比例65.44%，自然人持股34.56%。無(wú)錫銀行（600908.SH）、淮安市金融控股集團(tuán)分別為該行第一、二大股東，持股比例為16.25%、9.66%，也是該行僅有的兩名持股5%以上股東。

    財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2016年至2018年，淮安農(nóng)商行分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9.19億、11.35億、12.35億，凈利潤(rùn)1.33億、1.38億、1.51億。

    其中，2017年和2018年淮安農(nóng)商行營(yíng)業(yè)收入同比分別增長(zhǎng)23.5%、8.8%，凈利潤(rùn)增速分別為3.76%、9.4%，營(yíng)收增速已有明顯放緩。

    日前該行披露的三季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度該行營(yíng)業(yè)收入9.09億，同比減少0.4%；凈利潤(rùn)約為1.79億元，同比減少21.06%，為該行近年來(lái)首次業(yè)績(jī)雙降。

    對(duì)此，淮安農(nóng)商行方面向長(zhǎng)江商報(bào)記者表示，一是面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，我行存款結(jié)構(gòu)也隨著在變化。利率市場(chǎng)化改革已進(jìn)入深水區(qū)，淮安農(nóng)村商業(yè)銀行同樣存在利差收窄現(xiàn)象。二是銀行間同業(yè)市場(chǎng)持續(xù)疲軟，截至2019年9月末上海銀行間同業(yè)拆放加權(quán)利率較2018年下降近70個(gè)BP，同業(yè)市場(chǎng)業(yè)務(wù)凈收入有所減少。總體而言，并未對(duì)我行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)構(gòu)成太大影響，還會(huì)有一些收益需待年終才能確認(rèn)，年度利潤(rùn)和不良撥備應(yīng)以年終決算結(jié)果為準(zhǔn)，預(yù)計(jì)至年末我行利潤(rùn)總額同比還會(huì)有所增加。

    投資收益1.4億同比下降超15%

    與大多數(shù)商業(yè)銀行相同，淮安農(nóng)商行目前主要收入來(lái)自于利息凈收入。

    今年前三季度，淮安農(nóng)商行利息凈收入7.65億元，同比增長(zhǎng)2.7%，占當(dāng)期營(yíng)收的比例為84.16%；手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入40.99萬(wàn)元，較上年同期的72.789萬(wàn)元減少43.76%。

    長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，近年來(lái)淮安農(nóng)商行中間業(yè)務(wù)收入一直處于較低水平。2016年至2018年，該行手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入分別為-0.03億、-0.02億、0.01億。

    該行表示，這是在降低中小企業(yè)融資成本方面的體現(xiàn)，未來(lái)該行在降低小微企業(yè)融資成本方面還將有新的舉措

    但同時(shí)，該行投資收益提升較快。2016年至2019年前三季度，淮安農(nóng)商行投資收益分別為0.65億、1.42億、2.06億、1.4億，占當(dāng)期營(yíng)收的比例分別為7.07%、12.5%、16.68%、15.4%。

    其中，今年前三季度該行投資收益同比下降15.09%，帶動(dòng)該行營(yíng)收增速進(jìn)一步放緩。

    此外，長(zhǎng)江商報(bào)記者還注意到，加大不良資產(chǎn)處置導(dǎo)致資產(chǎn)減值損失計(jì)提增加，也是造成淮安農(nóng)商行凈利潤(rùn)下降的重要原因。

    2016年至2019年前三季度，淮安農(nóng)商行資產(chǎn)減值損失金額分別為3.07億、4.61億、4.33億、3.7億，占該行各期利潤(rùn)總額的比例分別為149.03%、177.99%、130.82%、140.12%。

    三季度不良率降至1.61%

    截至今年三季度末，淮安農(nóng)商行資產(chǎn)總額404.19億，負(fù)債總額377.6億，所有者權(quán)益26.59億。其中，各項(xiàng)存款余額349.92億，較年初凈增加22.97億，增幅7.03%；各項(xiàng)貸款余額267.92億，較年初增長(zhǎng)26.31億，增幅10.89%。

    長(zhǎng)江商報(bào)記者梳理發(fā)現(xiàn)，隨著加大不良資產(chǎn)處置力度以及新增貸款風(fēng)險(xiǎn)控制，淮安農(nóng)商行近兩年資產(chǎn)質(zhì)量改善明顯。

    2016年至2018年各報(bào)告期末，淮安農(nóng)商行五級(jí)分類不良貸款余額分別為5.74億、5.2億、4.09億，不良貸款率分別為2.99%、2.4%、1.69%，呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。

    截至今年三季度末，該行不良貸款余額4.31億元，較年初上升2196.76萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.37%，但不良率進(jìn)一步下降至1.61%。

    與此同時(shí)，受資產(chǎn)質(zhì)量改善和撥備水平較高影響，淮安農(nóng)商行撥備覆蓋率進(jìn)一步提升。2016年至2018年各報(bào)告期末，該行貸款撥備率4.53%、5.64%、5.98%，撥備覆蓋率151.58%、234.61%、353.24%。

    盡管該行未披露三季度末撥備情況，但截至今年上半年末，該行撥備覆蓋率已提升至416.4%，較年初上升63.16%個(gè)百分點(diǎn)。

    根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)披露的二季度監(jiān)管指標(biāo)，截至今年二季度末，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率1.81%，撥備覆蓋率為190.61％。按照上述監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，淮安農(nóng)商行資產(chǎn)質(zhì)量明顯優(yōu)于同行。

    但根據(jù)財(cái)政部九月份發(fā)布的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見(jiàn)稿）》，監(jiān)管部門要求銀行的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對(duì)于超過(guò)監(jiān)管要求2倍以上（即300%），應(yīng)視為存在隱藏利潤(rùn)的傾向，要對(duì)超額計(jì)提部分還原成未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。

    從二季度末淮安農(nóng)商行416.4%的撥備覆蓋率來(lái)看，已明顯超過(guò)基本標(biāo)準(zhǔn)近1.78倍。在營(yíng)收凈利下降明顯的情況下仍推高撥備覆蓋率水平，也令市場(chǎng)質(zhì)疑該行存在“隱藏利潤(rùn)”的情形。

    不過(guò)，淮安農(nóng)商行向長(zhǎng)江商報(bào)否認(rèn)了這一說(shuō)法。該行認(rèn)為，面對(duì)非信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的顯現(xiàn)，這就要求其對(duì)非信貸資產(chǎn)質(zhì)量重新進(jìn)行審慎評(píng)估，認(rèn)真做好減值測(cè)試。并按照《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》（財(cái)金〔2012〕20號(hào)）足額計(jì)提各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

    淮安農(nóng)商行進(jìn)一步表示，目前《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》尚未正式落地，待正式頒布實(shí)施后，該行將按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求正確核算。

    東方金誠(chéng)出具2019年跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告中指出，受成本上升以及減值準(zhǔn)備計(jì)提水平較高的影響，該行盈利能力仍處于同業(yè)較低水平；隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，該行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)保持較快增長(zhǎng)，核心資本補(bǔ)充壓力仍然存在。

責(zé)編：ZB