金元證券涉造假案被罰沒4000萬(wàn)占凈利四分之一

    長(zhǎng)江商報(bào)記者 鄭瑋

    近日，證監(jiān)會(huì)公布了對(duì)曾任雅百特財(cái)務(wù)顧問的中介機(jī)構(gòu)金元證券的正式處罰結(jié)果：罰沒金元證券4000萬(wàn)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員陳綿飛、李喜給予警告，并分別罰款10萬(wàn)元。

    證監(jiān)會(huì)查明，2015年，雅百特虛構(gòu)巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目，虛增營(yíng)業(yè)收入2.02億元，相應(yīng)虛增當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1.50億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的47.09%。在這期間，金元證券作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問卻未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致其出具的2015年持續(xù)督導(dǎo)意見以及報(bào)送江蘇證監(jiān)局的核查意見均存在虛假記載。同時(shí)，金元證券不僅核查“走過場(chǎng)”，未識(shí)別虛假供應(yīng)商，還涉嫌提供虛假施工現(xiàn)場(chǎng)照片。

    長(zhǎng)江商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，2018年金元證券營(yíng)收11.77億元，凈利潤(rùn)1.57億元，此次罰沒的4000萬(wàn)占據(jù)了凈利潤(rùn)近1/4。

    值得關(guān)注的是，就在數(shù)日前，金元證券投資銀行部董事總經(jīng)理劉嘯波，因涉嫌協(xié)助湖南現(xiàn)代投資股份有限公司（簡(jiǎn)稱“現(xiàn)代投資”）原董事長(zhǎng)宋某違規(guī)承銷債券，被司法機(jī)關(guān)認(rèn)定構(gòu)成行賄罪。

    涉雅百特造假案

    2015年，金元證券與江蘇中聯(lián)電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中聯(lián)電氣）簽署《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問協(xié)議》，金元證券成為山東雅百特科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱山東雅百特）借殼中聯(lián)電氣的財(cái)務(wù)顧問。當(dāng)年，山東雅百特完成借殼上市，2015年8月27日，上市公司名稱變更為江蘇雅百特科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱雅百特），證券簡(jiǎn)稱變更為“雅百特”。

    陳綿飛與李喜為項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人及簽字主辦人。金元證券就雅百特借殼上市獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問項(xiàng)目收取各項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)1000萬(wàn)元。

    然而，經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，2015年，雅百特虛構(gòu)巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目，虛增營(yíng)業(yè)收入20182.50萬(wàn)元，相應(yīng)虛增當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)14967.52萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的47.09%。

    金元證券在2016年4月8日出具的《2015年持續(xù)督導(dǎo)意見》中稱，“2015年度山東雅百特與巴基斯坦的首都工程建設(shè)有限公司簽訂《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)工程施工合同》，合同總金額為3250萬(wàn)美元，該工程已于2015年度完工。經(jīng)核查，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為：本次重大資產(chǎn)重組完成后，上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭良好，超額完成本次重組的盈利預(yù)期。”與事實(shí)不符。

    經(jīng)查，雅百特借殼上市時(shí)，木爾坦項(xiàng)目為《重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)報(bào)告書》中所述的重大未開工合同之一，但在持續(xù)督導(dǎo)工作底稿中，金元證券只保存了《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)工程施工合同》，沒有其他核查工作底稿。

    金元證券盡職調(diào)查工作底稿顯示，金元證券在雅百特借殼上市過程中，分別于2014年12月9日與2015年6月16日兩次走訪雅百特供應(yīng)商上海煊益實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海煊益），并對(duì)公司董事長(zhǎng)李某松進(jìn)行了訪談。

    李某松向訪談的中介機(jī)構(gòu)工作人員先后出示了兩張名片，名片顯示其為上海煊益、香港西本鋼鐵國(guó)際貿(mào)易有限公司等多家公司董事長(zhǎng)。其中，香港西本為雅百特虛構(gòu)木爾坦項(xiàng)目的回款方之一，其他5家公司均為雅百特虛構(gòu)建材貿(mào)易進(jìn)行虛假采購(gòu)的供應(yīng)商。

    事實(shí)上，金元證券未通過日常溝通、定期回訪、年報(bào)審核等任何方式關(guān)注到雅百特建筑材料購(gòu)銷業(yè)務(wù)異常增加，也未與會(huì)計(jì)師溝通核實(shí)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、盈利模式等情況。在知悉李某松擔(dān)任多家雅百特供應(yīng)商董事長(zhǎng)，相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)存在異常的情況下，未盡到注意義務(wù)，未進(jìn)一步核實(shí)雅百特與李某松所控制、安排公司的購(gòu)銷情況，未發(fā)現(xiàn)雅百特存在虛構(gòu)建材銷售收入的情況，其出具的《2015年度持續(xù)督導(dǎo)意見》存在虛假記載。

    另外，由于擔(dān)心木爾坦存在戰(zhàn)亂等安全問題，金元證券等中介機(jī)構(gòu)核查人員未前往木爾坦核查該項(xiàng)目，而是委托申萬(wàn)宏源周某于9月29日晚上前往木爾坦項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)核查。周某作為雅百特2016年非公開發(fā)行項(xiàng)目的承攬人，將實(shí)際為伊斯蘭堡公交車站的照片聲稱為木爾坦項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)照片提供給其他中介機(jī)構(gòu)。金元證券等中介機(jī)構(gòu)并未核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)照片真實(shí)性，直接使用周某提供的虛假施工現(xiàn)場(chǎng)照片作為核查工作底稿。

    證監(jiān)會(huì)表示，金元證券及相關(guān)人員的上述行為違反《證券法》第一百七十三條、《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第三十一條的規(guī)定，構(gòu)成了《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第四十二條以及《證券法》第二百二十三條所述情形。依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：沒收金元證券持續(xù)督導(dǎo)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，并處以3000萬(wàn)元罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員陳綿飛、李喜給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

    去年應(yīng)收賬款12.6億元

    實(shí)際上，金元證券的日子并不好過。截至2018年末，公司負(fù)債總額97.03億元，公司表示，主要是未到期的收益憑證余額、拆入資金以及代理買賣證券款較年初減少所致。

    具體為，公司應(yīng)付短期融資款及應(yīng)付債券為19.20億元，占比為19.79%；賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)38.59億元，占比為39.77%；代理買賣證券款29.28億元，占比為30.18%;應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付款項(xiàng)等其他負(fù)債9.96億元，占比10.27%。截至2018年末，公司應(yīng)收款項(xiàng)12.62億元，占比7.64%；應(yīng)收利息和固定資產(chǎn)等其他資產(chǎn)3.90億元，占比2.37%。

    長(zhǎng)江商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，2018年金元證券營(yíng)收11.77億元，凈利潤(rùn)1.57億元，此次罰沒的4000萬(wàn)占據(jù)了凈利潤(rùn)近四成，另外，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-8.24億元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-5792萬(wàn)元，金元證券現(xiàn)金流已經(jīng)趨緊。

    為了緩解資金緊張，2018年3月公司完成增資擴(kuò)股，募集資金16.15億元。報(bào)告期內(nèi)共發(fā)行15期收益憑證,募集資金共計(jì)20.82億元，僅兩者就合計(jì)融資近37億元。

    除了上述案件，金元證券還涉及其他案件。7月10日，中國(guó)裁判文書網(wǎng)公布的一則判決書顯示，金元證券投資銀行部董事總經(jīng)理劉嘯波，因涉嫌于2006年協(xié)助湖南現(xiàn)代投資股份有限公司（簡(jiǎn)稱“現(xiàn)代投資”）原董事長(zhǎng)宋某違規(guī)承銷債券，被司法機(jī)關(guān)認(rèn)定構(gòu)成行賄罪。 但因其在犯罪中所起作用較小，且自愿認(rèn)罪，故免除刑事處罰。

    值得關(guān)注的是，金元證券旗下資管計(jì)劃也遭遇過違約，2017年金元百利醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)二期、三期專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃及金元百利惠理西藏信托FOT2號(hào)資管計(jì)劃的投資者均沒有能夠按期兌付。

責(zé)編：ZB